Как получить вычет на покупку онлайн кассы

Согласно Федеральному закону №349, предпринимателям, которые в установленный законодательством срок осуществили оформление онлайн кассы, положена компенсация от государства по возврату потраченных средств на оборудование в виде налогового вычета. Рассмотрим, кому именно и при каких условиях доступна данная льгота.

Согласно российскому законодательству, при постановке онлайн кассы на учет в указанные сроки, предприятию предоставляется налоговый вычет на покупку онлайн кассы.

Условия предоставления налогового вычета на покупку онлайн кассы

Налоговый вычет на потраченные средства для оснащения предприятия онлайн кассой предоставляется исключительно индивидуальным предпринимателям, находящимся на патентном налоговом режиме или на ЕНВД.

Максимальный размер компенсации — 18 тысяч рублей. Вычет доступен только тем предпринимателям, которые поставили онлайн кассы на учет в установленные сроки. А именно, ИП, поставившим онлайн кассы нового образца на учет до первого числа июля 2018г., осуществляющим продажи в розницу, имеющим наемных сотрудников, а также чья деятельность связана с общепитом. И остальным предпринимателям, зарегистрировавшим онлайн кассу до первого числа июля 2019г.

В состав данной государственной компенсации, помимо затрат непосредственно на онлайн кассу, входят дополнительные расходы:

  • на приобретение фискального накопителя;
  • на покупку необходимых программ;
  • на сервис ОФД;
  • затраты на установку и модернизацию онлайн кассы.

В какой срок можно получить компенсацию

Для разных категорий предпринимателей установлены различные даты предоставления льготы по возмещению затрат на приобретение онлайн кассы. Срок получения налоговых выплат разбит на две части:

  • Предпринимателям на патенте и ЕНВД с наемными работниками, торгующими в розницу и связанными с общественным питанием, можно было получить компенсацию в 2018г. При этом онлайн кассу необходимо было зарегистрировать с февраля до начала июля 2018г.
  • Для ИП на патентной системе налогообложения и ЕНВД, не имеющих сотрудников, работающих в той же сфере деятельности, что и предыдущие, сокращение налоговой выплаты на расходы по онлайн кассы предусмотрено как в 2018, так и в 2019г. Кассовый аппарат должен быть поставлен на учет с февраля 2018г. до первого числа июля 2019г.

Срок получение налогового вычета на покупку онлайн кассы зависит от типа налогообложения предприятия и наличия или отсутствия штата сотрудников.

Что необходимо для получения налогового вычета

Рассмотрим, как происходит оформление компенсации по затратам на покупку онлайн кассы. Для разных налоговых режимов установлены различные требования по получению вычета.

Получение налогового вычета на приобретение онлайн кассы для предпринимателей на ЕНВД

Уменьшенную часть налога необходимо зафиксировать в декларации. В 2018г. Приказом №ММВ-7-3/414@ была утверждена обновленная форма декларации для предпринимателей на данном режиме налогообложения. Ее можно использовать с отчетности за 4кв. 2018г.

Не забывайте, что для оформления компенсации онлайн касса должна быть поставлена на учет в налоговую службу в установленные законодательством сроки.

Для сдачи отчетность за 3кв. применялись 2 других вида деклараций. А именно:

  • Утвержденная в конце июля 2017г. Она имела подраздел для отражения информации по ККМ. Именно такая декларация использовалась, если предприниматель желал оформить уменьшение налога на покупку онлайн кассы нового образца, которое было зарегистрировано до начала июля 2018г.
  • Более старая декларация, утвержденная в июле 2014г. В ней не было предусмотрено указание данных по онлайн кассе, соответственно, она оформлялась, если вычет не нужно было получать.

Возникают ситуации, когда потраченные средства на покупку онлайн кассы оказываются больше, чем сумма налога. В этом случае оставшуюся часть вычета можно перенести на будущий отчетный период. Предприятия с наемными работниками могли это сделать в 2018г. А те, у кого нет сотрудников, могут воспользоваться этим в 2019г.

Налоговый вычет на онлайн кассу при патентном режиме налогообложения

Предприниматели, применяющие патентный режим налогообложения, для оформления налогового вычета должны направить соответствующее уведомление в налоговую службу. Его форма была утверждена в апреле 2018 г. приказом №СД-4-3/6343@.

Для того чтобы составить уведомление, необходимо заполнить 3 листа. Первый — это титульный лист, где отражаются:

  • ФИО бизнесмена;
  • ИНН;
  • код необходимой налоговой.

Во второй лист, который обозначен буквой «А», вносится информация по онлайн кассе:

  • название и ее номер, установленный при производстве;
  • номер, присвоенный при постановке ККМ на учет;
  • потраченные средства на кассу.

Следующий лист с обозначением буквы «Б» предназначен для внесения:

  • суммы всех затрат на онлайн кассу;
  • информации о патенте, с которого устанавливается вычет;
  • средств по налогам и даты их выплаты.

Оформление уведомления зависит от периода полученного патента. В поля 150/160 вносится информация по патентам сроком до полугода, а в полях от 170 до 200 отражаются сведения при сроке патента от полугода до года.

По коду 050 второго листа отображается информация по следующим затратам на установку онлайн кассы:

  • приобретение онлайн кассы;
  • покупка необходимых программ;
  • затраты на установку и настройку онлайн кассы;
  • расходы на сервис ОФД.

Как и во всех случаях общая сумма вычета должна быть не более 18 тыс. руб. А если стоимость патента меньше установленных затрат, тогда недостающий вычет можно будет получить по последующему патенту.

Кроме составления данного уведомления, владельцам бизнеса на патенте разрешается оповестить налоговый орган по получению вычета на покупку онлайн кассы в свободной форме. В уведомлении необходимо указать:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • число и номер патента;
  • дату выплаты сниженных налогов и сумму трат на онлайн кассу;
  • наименование и заводской номер онлайн кассы;
  • сумму потраченных средств на оснащение онлайн кассой.

Основные вопросы, возникающие при оформлении вычета на покупку онлайн кассы

При оформлении налогового вычета на покупку онлайн кассы у предпринимателей часто возникают различные вопросы и затруднения. Рассмотрим основные из них:

Недопонимания по срокам получения выплаты

Например, часто затруднения возникают у предпринимателей, открывших магазин или общепит после 1 июля 2018 г. и в то же время оформивших в налоговой ККМ.

Здесь нужно внимательно ознакомиться с условиями по предоставлению налогового вычета. ИП с наемными работниками в 2019г. уже не смогут получить вычет, даже если они недавно оформили бизнес. В соответствии с законом, предпринимателям с сотрудниками налоговый вычет предоставлялся только при регистрации онлайн кассы до начала июля 2018г.

Предприниматель каждый квартал оплачивает взносы в пенсионный фонд

Это влечет за собой полное снижения налога, то есть его сумма становится нулевой. В данной ситуации вычет также не может быть предоставлен, так как налоговые выплаты не могут быть менее 0.

Нехватка суммы налога по погашению затрат на оснащение предприятия онлайн кассой

А именно возможность их переноса на будущий отчетный период.

По закону бизнесменам такая возможность предоставляется, но нужно учитывать, есть ли сотрудники у предпринимателя и когда была зарегистрирована торговая точка, чтобы не упустить возможность получения вычета.

Совмещенный режим налогообложения, к примеру, упрощенной системы и ЕНВД

А именно, если при таком способе налогообложения онлайн касса применяется в торговой точке, находящейся на УСН.

В таком случае налоговый вычет не предусмотрен, так как его можно получить только при применении ЕНВД или патента.